10.3. Анализ расходов банка
Расходы банка отличаются большим разнообразием. Это — налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты, переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.
Основными направлениями анализа расходов являются:
• оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;
• структурный анализ расходов;
• оценка общего уровня расходов.
О размере всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах прироста. Дело в том, что по мере роста банка, увеличения его активов, закономерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерности изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель:
все или отдельные виды расходов за период .
активы
На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений.
Таблица 10.7 Анализ динамики расходов банка
|
Виды асходов |
Относительная величина на рубль активов, % |
|
|
|
1994 г. |
1995 г. |
|
Операционные и прочие расходы - всего |
35,9 |
27,7 |
|
в том числе: |
|
|
|
проценты уплаченные |
27,5 |
22,3 |
|
налоги |
0,14 |
0,14 |
|
уплаченная комиссия за услуги других банков и клиентов |
1,15 |
0,82 |
|
амортизационные отчисления |
0,04 |
0,04 |
|
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
0,45 |
0,43 |
|
прочие расходы |
6,6 |
4,04 |
|
Расходы на содержание аппарата управления |
1,39 |
1.21 |
|
в том числе; |
|
|
|
оплата труда |
1,32 |
1,18 |
|
командировочные расходы |
0,05 |
0,05 |
|
прочие расходы |
€,02 |
0,02 |
Из таблицы видно, что расходы на рубль активов остались у банка в 1995 г. на уровне 1994 г. или сократились. Следовательно, можно дать положительную оценку управления расходами.
Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особо тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.