2.3. Анализ обеспеченности ссуд

Обеспеченность ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству. Цель анализа — выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а, следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков1.

Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из табл. 2.3, доля кредитов, выданных под залог составила 45% (в том числе по производству — 19% и по торговле — 26%); доля гарантий — 24% (соответственно 8 и 16%); доля страховок — 19% (соответственно 9 и 10%); доля доверительных кредитов — 12% (соответственно 3 и 9%).

1 Анализ проводится на основании отчетности "Анализ кредитного портфеля" по инструкции № 17 и данным управленческого отчета.

Таблица 2.4

Эффективность обеспеченности кредитов на 01.01.94

Таблица 23 Обеспеченность ссуд коммерческого банка

Однако эти данные не позволяют оценить комбинирован­ный залог в количественном выражении, его качество и доста­точность, гарантии, причины появления бланковых (довери­тельных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4).

В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные дого­ворами залога, страхования или гарантиями и поручи­тельствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платеже­способности страхователя, гаранта или поручателя.

В графах 2—5 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.

В графах б и 7 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд с выделением причин, связанных с изменением качества залога (усушка, утруска, порча в результате неправильного хранения или истечения его срока, исчезновение и т.д.) или предусмотренных условиями договора — частичное обеспечение.

В графах 8 и 9 отражаются необеспеченные ссуды с указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).

По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, гарантий и страховых полисов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличения количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме выданных ссуд 88%, или 4 654 474 тыс.руб. Соответственно доля ничем не обеспеченных ссуд составляла 12%, или 634 702 тыс.руб.

В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 77%, или 3 583 944 тыс.руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности — 30% из 40% (доля залога); второе место занимают гарантии — 27%, третье — страховой полис — 10%. Это говорит о недостаточности ликвидного залога у клиентов банка.

Из таблицы видно, что качество доверительных кредитов оставляет желать лучшего. Так, из 634 702 тыс.руб. доверительных кредитов только 8%, или 50 800 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 302 880 тыс.руб. (или 48%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора; на сумму 250 320 тыс.руб., или 39% от суммы доверительных кредитов, залог был испорчен в результате неправильного хранения; на сумму 30 702 тыс. руб., или 5% от суммы доверительных кредитов, по условиям договора кредит был обеспечен залогом только частично.

Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о существенных недостатках банка в залоговой политике, применении неудобных форм обеспечения, частичного залога, а также плохом контроле банка за сохран­ностью и условиями хранения залога.