9.2. Внутренние риски
Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых ими операций. Соответственно риски делятся на связанные:
1) с активами банка (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корсчету, по финансированию и инвестированию и др.);
2) с пассивами банка (риски по вкладам и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);
3) с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, ле-веража, недостаточности капитала банка);
4) с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, административные, бухгалтерские, риски безопасности, риски злоупотреблений).
Основная часть анализа и оценки внутренних рисков основана на теории вероятностей — систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то будущее событие произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. С этой целью необходимо выработать определенные критерии риска, которые позволяют ранжировать альтернативные события (например, активы банка) в зависимости от степени риска. Тем не менее, чтобы применить эти критерии, необходим предварительный анализ конкретной сложившейся ситуации, например, если говорить о рисках первой группы, то существенное место среди видов риска в банковской деятельности занимает кредитный риск. К кредитному риску относятся активные ссудные операции байка с просроченным сроком оплаты. Особенно это касается среднесрочных и долгосрочных кредитов, выданных под мероприятия, сроки внедрения которых, а следовательно, и расчетные сроки окупаемости, нарушены.
Кредитные риски возникают при ухудшении финансового положения заемщика, появлении непредвиденных осложнений в его деятельности, неблагоприятной обстановки на рынке.
Падение спроса на выпускаемую продукцию, неплатежеспособность покупателей, экономический кризис, некомпетентность руководства предприятия, его недобросовестность действуют в том же направлении.
Защиту от кредитного риска обеспечивает систематический анализ: установление минимального удельного веса кредитных вложений, покрываемых собственными ресурсами; определение максимально возможной суммы для выдачи одному заемщику; расчет достаточности резервов для покрытия расходов в случае нарушения возвратности ссуд; расчет максимально допустимого увеличения долга отдельного предприятия банку; диверсификация кредитных вложений по отраслям, заемщикам и лимитам, получение достаточного обеспечения по выдаваемым кредитам; введение залогового права банка; страхование ссуд.
Если рассматривать риски, связанные с пассивами, то следует особое внимание уделить анализу по формированию депозитов. Появлению потерь в деятельности банков может способствовать досрочное востребование вклада или межбанковского кредита. На их досрочное взыскание кроме резкого неожиданного изменения финансового положения вкладчика могут влиять и факторы, связанные с неустойчивостью политического и экономического положения в стране, возникновение кризисных ситуаций. Для предупреждения таких факторов необходимо включать в договор о кредитном вкладе особые условия (например, отказ о выдаче вклада при его досрочном востребовании вкладчиком, снижение начисляемой на сумму депозита процентной ставки до 1% годовых в случае досрочного востребования вклада). Для предупреждения и регулирования риска по формированию депозитов банки анализируют соотношение между пассивными и активными депозитными операциями, т.е. вкладами предприятий и организаций и вкладами, размещенными одними банками в других банках; определяют размер привлекаемых на хранение ценных бумаг (акций, облигаций) и их динамики с целью повышения уровня ликвидных средств; отслеживают целесообразное минимальное соотношение собственных средств и ри-
сковых активов; разрабатывают методы расчета коэффициента связанности депозитов с учетом особенностей деятельности данного банка; учитывают процентный риск, возникающий при формировании депозитов.
При изучении рисков, связанных с качеством управления банком активами и пассивами значительную роль играет анализ процентного риска, т.е. опасности потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. Повышение процентных ставок приводит к падению курсов твердопроцентных ценных бумаг, что ведет к обесценению банковского портфеля и приносит курсовые убытки. Кроме того, разница между процентами, взимаемыми банками по активным операциям (например, ссудам) и уплачиваемыми по вкладам, служит основой банковской прибыли. Скачкообразные изменения ставок в различных сегментах рынка могут отрицательно отразиться на прибыльности операций банка.
Поэтому банки анализируют: спрос и предложение кредитных ресурсов, продолжительность между сроками освобождения привлеченных и размещенных средств и колебаний процентных ставок, которые отличаются разнообразием и связаны с общим спросом на кредитные ресурсы данного банка, их наличием, характером, размером и сроком ссуды. Процент является регулятором рыночных отношений.
Для снижения риска некоторые банки включают в процентную ставку по размещенным средствам рисковую процентную ставку (договорную надбавку) или размер страхового процента (в случае страхования ссуды самими банками). В условиях инфляции анализируют реальные и номинальные проценты. Для исключения процентного риска увеличивают средства на более длительные сроки, привлекая для рефинансирования средства на короткие сроки.
При расчете банками коэффициента процентного риска учитывают трудность согласования сроков платежа банка по обязательствам и получение платежей от клиента, невыполнение партерном обязательств из-за временной нехватки средств, операционные и технические задержки, влияние кредитного, валютного, рыночного и других видов риска.
Риски, связанные с риском реализации финансовых у слуг отличаются специальными методами анализа. Изучая операционные риски банка анализируют увеличение стоимости услуг банка и возрастание текущих затрат.
К технологическим относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, стоимость утерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных). При анализе изучают рост количества перечисленных случаев и вероятность их повторения.
Изучая риски безопасности анализируют риски общей безопасности (зданий со специальными средствами защиты, доступом только отдельных лиц, охранниками), риски безопасности внутри помещений (особая защита в компьютерном центре, сейфы, кассы) и риски противопожарной безопасности (система сигнализации, вызова пожарных, план эвакуации и
т.д.).
При расчете рисков инноваций прогнозируют проектные риски (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективные риски (риск неправильного выбора инновации), временные риски (неправильное определение времени для инновации), риски отсутствия необходимых средств, риски изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.
Прогнозируя стратегические риски рассчитывают: риск неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного отбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и пр. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.
Однако уровень (внутренних) рисков увеличивается, если проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям прогноза;
при анализе поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка; руководство не в состоянии принять по результатам анализа необходимые и срочные меры, способные изменить ситуацию для банка; существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства и нормативной базы мешают принятию оптимальных для конкретной ситуации мер по результатам анализа. Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить им действенные меры могут быть самыми неприятными.
Таким образом, существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать: кризисное состояние экономики страны, имеющее известные формы выражения (падение производства, сильная инфляция, финансовая неустойчивость большинства предприятий и организаций, разрыв многих хозяйственных связей и др.); неразвитость банковской системы; отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов по банковскому делу, соответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией; неустойчивость политического положения.
Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на методах его расчета.
В зависимости от методов расчета выделяют риски совокупные (общие) и частные. Совокупный риск предполагает оценку и прогнозирование величины риска банка в зависимости от его дохода, соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск оценивается на основе шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.
Методы расчета риска позволяют определить его величину, от выбора метода расчета риска зависит правильность оценки прогнозируемых потерь. Сложились три основных метода оценки рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический (частный и комплексный).
Метод экспертных оценок строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых оценок. К этому методу отно-
сят: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, рейтинговую оценку страхового риска, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д.
Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установлением оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом.
Частный метод включает: определение частного риска, т.е. размера потерь по отдельно взятой операции банка по активам, пассивам и прочим операциям согласно степени риска, сопоставление фактической величины потерь с прогнозируемой согласно нормативным документам, выявление фактических зон риска для отдельно взятого банка по отдельной операции, определение степени их допустимости, установление допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.
Комплексный метод основывается на совокупной оценке риска по банку в целом. Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие решения. Перспективным является определение степени допустимости общего размера риска банка для установления норматива отчислений от прибыли банка в резервный или исковый фонд.
Общий размер риска определяется по формуле:
где Н — степень допустимости общего размера риска банка, Р — частные риски банка по всем операциям данного банка, Е — корректирующий коэффициент внешних рисков банка, К — совокупный капитал банка. Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка за определенный период времени.