5. АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВЫХ И ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И АГЕНТСКИХ УСЛУГ

Лизинг и факторинг относятся к новым, нетрадиционным для отечественной банковской практики операциям. Их удель­ный вес в общей сумме активов банка пока незначителен, что вызвано отсутствием экономических условий для их развития.

Лизинг по своей экономической природе сравним с долго­срочным кредитом, поэтому банки многих стран занимаются преимущественно финансовым лизингом. Для него характерны участие третьей стороны, длительный срок лизингового согла­шения, высокая стоимость. В России еще нет нормативных ак­тов, четко регламентирующих различные виды лизинга и пра­во банка заниматься определенным видом этих операций. Поэтому банки иногда относят к лизинговым операциям куп­лю-продажу высокодоходных и пользующихся повышенным спросом видов оборудования и компьютерной техники.

Факторинг является специфическим видом кредита, предоставляемого поставщику в виде покупки банком выпи­санных им на плательщиков счетов-фактур (платежных доку­ментов). Основными факторами развития этих операций яв­ляется рост объема производства, укрепление общей платежеспособности контрагентов рыночных отношений, сни­жение темпов инфляции, совершенствование законодательной

базы.

Анализ лизинговых и факторинговых операций следует на­чинать с определения их доли в общей сумме активных опера­ций банка. Эти операции относятся к высокодоходным: ставки по ним на 2 -3 процентных пункта выше, чем по кредитам, пре­доставляемым заемщиком с аналогичным финансовым поло­жением. Поэтому их развитие при благоприятной экономиче­ской ситуации в стране является положительным фактором деятельности коммерческого банка. Для оценки общей тенден­ции развития этих операций анализ проводится за длительный период.

Следующий этап — структурный анализ. Прежде всего не обходимо определить отраслевую структуру субъектов лизин­говых и факторинговых операций. Такой анализ важен для ди­версификации риска. Сосредоточение этих операций среди клиентов одной отрасли повышает риск неплатежей.

Кроме отраслевой структуры, следует рассмотреть опера­ции по географическим зонам и срокам. Анализ по географи­ческим зонам позволяет определить, насколько банк исполь­зует различные рынки для расширения деятельности и привлечения клиентов. Поскольку лизинговые операции дол­жны финансироваться из ресурсов, полученных банком на дол­госрочной основе, то по этому виду услуг важное значение при­обретает анализ по срокам действия лизинговых соглашений. Такой анализ необходим для определения обеспеченности ли­зинговых операций долгосрочными источниками финансиро­вания.

Анализируется также доходность лизинговых и факторин­говых операций. Для этого используются лицевые счета по до­ходам, полученным от этих операций. Анализ проводится в це­лом и по отдельным сделкам.

Лизинговые и факторинговые операции относятся к высо­корисковым активным операциям. Поэтому особое внимание следует обратить на своевременность выплаты лизинговых пла­тежей арендаторами и своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции. По каждой из анализируемых опе­раций нужно рассмотреть структуру платежей, выделить долю просроченных и провести анализ их по длительности и по по­лучателям этих услуг. Такой анализ необходим для оценки дальнейшего развития операций.

Все большее распространение получают и трастовые опе­рации банков или других финансовых институтов по управле­нию имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Предостав­ление таких услуг физическим и юридическим лицам на усло­виях агентских соглашений получило название агентских услуг.

Коммерческие банки при осуществлении трастовых опера­ций ставят следующие цели: установить более тесные контак­ты с крупными клиентами, приобрести контроль над крупны­ми корпорациями и их денежными средствами, получить дополнительный доход.

Анализ агентских услуг проводится по следующим направ­лениям:

определение доли услуг в общей сумме трастовых опера­ций, выполняемых коммерческим банком;

структура по видам клиентов: юридическим, физическим

лицам.

Внутри каждой группы клиентов следует проанализировать

структуру агентских услуг по видам:

обслуживание облигационного займа;

получение доходов и извещение клиентов о поступлениях;

погашение облигаций с истекшими сроками;

получение денег по закладным;

обмен ценных бумаг; покупка, продажа, получение и достав­ка ценных бумаг и т.д.

Далее выясняется доходность этих услуг на основе данных аналитического учета дохода коммерческого банка.