2.4. Анализ погашения выданных ссуд

Задачи анализа — выявление тенденции ускорения обора­чиваемости кредита или принятия необходимых мер в случае противоположного явления. Материалами для анализа служат формы финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями инструкции № 17, данные внесистемного, синтетического и аналитического учета.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по раз­мерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резер­вам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просро­ченной задолженности анализируются в зависимости от срока се возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 2.5 Задолженность коммерческого банка

 

Виды задолженности	В тыс.руб.			В%
	Торговля	Производ­ство	Всего	Торговля	Производ­ство	Всего
	1	2	3	4	5	6
Текущая (непросроченная)	1614106	3 327 967	4 942 073	100	87	91,4
Просроченная от 1 до 30 дней		316 944	316 944		8	6,0
Просроченная от 31 до 60 дней		132 045	132 045		3	2,0
Просроченная от 61 до 180 дней ,		21694	21694		0,4	0,4
Просроченная более 181 дня		10 847	10 847		0,2	0,2
Итого	1 614 106	3 809 497	5 423 603	100	100	100

Из табл. 2.5 видно, что доля просроченной задолженности н общей сумме ссудной задолженности банка составила 8,6%, в том числе просроченной от 1 до 30 дней — 6%; от 31 до 60 дней — 2%, от 61 до 180 дней - 0,4%, свыше 181 дня - 0,2%. Вся про­сроченная задолженность образовалась в производстве. Сле-

дует выявить причины такой концентрации просроченных ссуд, причины невозврата ссуд в срок в основном от 1 до 30 дней.

Далее необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, а также удельные веса теку­щей ссудной задолженности различных сроков.

Таблица 2.6

Переоформленные кредиты (в тыс. руб.)

	Ма отчетную дату	Удельный вес, % к задолжен­ности	Удельный вес пролонгиро­ванных ссуд по отношению к удельному весу просро­ченных ссуд
	1	2	3
Сумма переоформленных кредитов, просроченных до 30 дней	379652	7	125
в том числе свыше двух раз	30000	6	100
Количество переоформленных договоров	8	•	-

Как видно из таблицы, доля пролонгированных ссуд пре­вышает долю просроченных ссуд на 25%. Это может свидетель­ствовать об искажении банками данных о просроченных кре­дитах и сокрытии фактов невозврата ссуд пролонгацией. Поэтому при анализе надо выявить случаи неоднократного пе­реоформления кредита, рассмотреть правильность оформления продления кредита и ее необходимость по материалам кредит­ного дела для выявления фактов сокрытия просроченной за­долженности. По проверенным материалам просроченная за­долженность по сч. 620, 627,780 была занижена в два раза. Ее объем должен был составить 650 млн руб., или 12% всего объе­ма ссудной задолженности.

Следует также изучить факты списания безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитов, основания для списания и найти удельный вес списанных кредитов в общем объеме просроченных ссуд, долю списанных кредитов в объе-

ме срочных ссуд и удельный вес этих кредитов в сумме создан­ного резерва.

Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение ка­чества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшая долю просроченных ссуд, повышая возвратность срочных кредитов.

Таблица 2.7 Списанные кредиты

	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
Списанные кредиты, тыс. руб.	250 000	-
в т.ч. за счет резерва	250 000	-
Удельный вес списанных кредитов, %
в общей сумме ссуд	5	-
в просроченных	60	_
в резерве	60	-

Из таблицы видно, что банк начал работу по списанию безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитных рисков. Это позволило банку списать 5% ссудной задолженности, 60% всей просроченной задолженности и, следовательно, повысить качество своего кредитного портфеля.

Необходимо также проанализировать остатки задолженно­сти по срочным ссудам (по оставшимся срокам погашения) и определить удельные веса ссуд со сроком погашения до 1 ме­сяца, от 1 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года, свыше 1 года (см. табл. 2.8). Целью такого анализа является определение сро­ков предоставления кредитов для корректировки политики бан­ка в этом направлении. Источниками анализа являются фор­мы к инструкции Х° 17 •

Б основном срочная задолженность имеет длительность от 1 до 6 месяцев (70%) и только 25% текущей задолженности длительность до 1 месяца, свыше 6 месяцев имеют только 5% ссудной задолженности. В тс же время в прошлом отчетном пе­риоде срочная задолженность длительностью до 1 месяца со-

liifi'iunn J.H

Остатки задолженности но ссудим (в млн руб.)

 

Срок погашения	На отчетную дату			На предыду­щую дату
	общая ссудная задолженн­ость	резерв	чисш ссудная задолжен­ность	общая ссудная задолжен­ность
	1	2	3	4
До 1 месяца	1 371 803	78908	1 292 895	690 546
От 1 до 6 месяцев	3 809 325	113 583	3 695 742	509 341
От 6 месяцев до 1 года	242 475		242 475	643
Свыше 1 года	-	-	-	-
Всего	5 423 603	192 491	5 231 112	1200 530
Справочно: фактически сформированный резерв		192 491

ставляла 58%, от1 % до 6 месяцем 42%, сныше 6 месяцев — менее 1%. Налицо ухудшение показателей в анализируемом отчетном периоде и увеличение длительности текущей задолженности.

На основании рассмотренных материалов следует сделать общий вывод о неблагополучном положении с погашение кре­дитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролон­гированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолжен­ности.