4. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ВЕКСЕЛЯМИ

Предмет анализа — вексельная политика банка, условия и положения о выпуске банковского векселя и положения о кре­дитовании, а также специальные формы отчетности, данные синтетического и аналитического учета, данные внесистемного

учета.

Анализ вексельных пассивных операций банка включает вы­явление динамики удельного веса выпускаемых банком вексе­лей в пассивах банка, а также доли банковских ссуд, предо­ставленных клиентам не денежными средствами, а в виде векселей.

о размере привлеченных средств путем эмиссии собственных векселей. Второй показатель об экономии денежных ресурсов банка посредством выдачи фи­нансового векселя.

Третий показатель — отношение проданных банком соб­ственных векселей к фактически выпущенным показывает до­лю размещения банковских векселей, ликвидность, надежность и устойчивость баланса, престиж банка. Доля процентных и дисконтных векселей показывает особенности их эмиссии в коммерческом банке, так как ведет к изменению методов уче­та. В первом случае начисление процентов производится со­гласно письму № 338 ЦБ РФ, а во втором используется сч. 941 — расходы будущих периодов с последующим отнесением на сч. 970. Более рационален последний вариант.

Важным является анализ сроков выпуска векселей и их фактического погашения, что говорит о способности банка от­ветить по своим обязательствам. Отношение векселей по сро­кам к общей их сумме говорит о политике банка в привлече­нии ресурсов на более длительные (как в нашем примере на следующей странице) или короткие сроки.

Распределение векселей по срокам

Счета	В%
196	10
199	20
730	30
731	40
Итого	100

Анализ вексельных кредитов позволяет определить их удельный вес в объеме всех выданных ссуд и динамику этих операций, а также долю учетных и онкольных кредитов.

Иногда используются данные аналитического учета реест­ра поступивших к учету векселей (см. реестр поступивших к учете векселей на с. 50, 51). Эти данные позволяют анализиро­вать вексельные операции по типам клиентов, видам векселей, срокам и суммам погашения, удельному весу опротестованных ' векселей во всем количестве и сумме учтенных банком вексе­лей, учетным ставкам банка, наличию документов, подтверж­дающих товарность векселя; доле переучтенных векселей в ЦБ РФ в общей сумме учтенных банком векселей, своевременно­сти погашения векселя; доле обратного выкупа переучтенных и неоплаченных должником векселей; доле учтенных банком собственных векселей; фактам бесспорного взыскания бесто­варных переучтенных ЦБ РФ векселей, доле просроченной за­долженности по переучтенным ЦБ векселям и просроченных процентов по ним.

Как видно из реестра кредитные вексельные операции бан­ка не отличались разнообразием: по типам клиентов (АО); ви­дам векселей (товарные), срокам от 3 до 7 месяцев, опротесто­ванных векселей и переучтенных в ЦБ РФ не было, векселя погашались своевременно. Если бы в банке наблюдалась про­тивоположная тенденция, то следовало бы дополнительно про­анализировать указанные выше данные балансового и внесис­темного учета.

Реестр поступивших к учету векселей

УТВЕРЖДАЕТСЯ

_________________векселей

На сумму_________________

Руководитель банка Дата

(подпись)

Подпись ответственного лица банка Дата

Лимит кредитования, открытых потребителю:

— по предъявительству

— векселедательству

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ Вид веке.	Векселедатели (полное наименование и адрес)	Предъявители и надписатели (полное наименование и адрес)	Место платежа	Дата составления, на срок	Наличие документов	Сумма каждого векселя	Сроки поступления платежа по векселям	Суммы фактического поступления
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	АО "Время" АО "Энергия* АО "Плутон" АО "Гжелка"	АО "Путь" АО "Заря" АО "Ветер" АО "Песок"	Здесь Москва Калинин Новгород	8.11 наЗм 14.11 на 4 м 26.6 на 7 м 2.12 на 5 м	полный комплект актов о товарности векселей	825 1164 76 250 678 35	декабрь 8 январь 14 январь 25 март 1	74 110 121 157
			Учет Дампо Порто	68.21 2.55 0.75		2927 10 77,51
				Учетная вексельная сумма		2855,59

Продолжение

 

 

 

 

 

 

 

 

Процентные числа срока	Размер процентов	Учет настоящего года	Учет будущего года	Комиссия дампо	Задолженность по		Общая задолжен­ность	Опротесто­ванные векселя	Переучтено в ЦБ РФ
					предъяви-тельству	векселеда-тельству
10	11	12	.      13	14	15	16	17	18	19
611				1.20				-	-
1281				0.30
303	71/2			1.05
1079		54,77	13.44
3274

Правильность заполнения реквизитов векселя определяется требованиями, установлен­ными Положениями о переводном и простом векселе.

Оплата гербового сбора производится в порядке и размерах, устанавливаемых законода­тельством.

Таблица 4.1

Качество учетных и переучетных операций банка (в тыс.руб.)

Счета	1995 г.	1994 г.
195	120 000	50 000
197	ГОООО	40 000
198	1000	-
Доля обратного выкупа	500	-
Доля учтенных векселей банка (196)	20 000	50 000
Бесспорное взыскание	500	-

Из таблицы видно, что при росте учетных операции сни­жается доля учтенных собственных векселей банка и повыша­ется доля векселей других эмитентов. Снижается доля неуч­тенных в срок векселей, были факты переучета векселей в ЦБ РФ с обратным выкупом половины. Вторая часть взыскана ЦБ РФ. Эти показатели позволяют оценить динамику, качество и объем учетных и переучетных операций коммерческого банка, его учетную политику.

Для анализа онкольных кредитов рассчитываются следую­щие показатели: для онкольных ссуд в объеме всех кредитных операций банка в динамике; средняя маржа по векселям, при­нятым в обеспечение онкольных кредитов и ее динамика; от­ношение векселепредъявительских онкольных кредитов к век-селедательским кредитам; удельный вес погашения онкольных ссуд клиентом банка; удельный вес погашения ссуд суммами, поступающими в оплату векселей; средние процентные ставки по онкольному кредиту и их динамика; удельный вес комис­сии банку от суммы кредита и его динамика; количество случа­ев досрочного закрытия счета коммерческого банка; количест­во замен одних векселей на другие до их срока; сроки проверки обеспечения кредита; количество случаев переноса задолжен­ности на счет просроченных ссуд; отношение сумм, перенесен­ных на счет просроченных ссуд по онкольным кредитам к об­щему виду выданных онкольных кредитов и общей сумме просроченной задолженности.

Расчет и анализ показателей позволяет определить эффек­тивность вексельных кредитов, а также факторы, отрицатель­но влияющие на развитие этих операций. Например, плохое фи­нансовое состояние клиентов, получающих вексельные ссуды, наличие постоянной картотеки к их счетам, частые замены од­них векселей на другие, несоблюдение сроков проверок товар­ности векселей, рост просроченной задолженности и т.д. По ре­зультатам анализа следует пересмотреть политику банка по предоставлению онкольных и вексельных кредитов, а также сроки и суммы по группам заемщиков, ввести ряд ограниче­ний и т.д.

Задачи анализа комиссионных операций банка с векселями — определение их точности, своевременности и прибыльности, а также выявление недостатков этих операций. Для анализа ка­чества операций по инкассированию векселей рассчитывают­ся следующие показатели: отношение оплаченных в срок век­селей ко всем оплаченным векселям; удельный вес неоплаченных в срок векселей; количество опротестованных векселей; доля опротестованных векселей в сумме всех подле­жащих инкассированию векселей; комиссия по отношению к объему операций по инкассированию; чистая прибыль по от­ношению к объему операций.

При изучении качества домицилирования векселей анали­зируются факты внесения клиентом в банк вексельной суммы, а также сроки и суммы уплаты банком по векселю; факты отка­за банка выполнить поручения плательщика из-за невыполне­ния их договорных условий о внесении вексельной суммы. Ана­лизируя авальные операции, следует рассчитать их удельный вес в общем объеме гарантийных операций, а также в общем объеме комиссионных операций и динамику этих показателей, прибыль на 1 рубль авальных операций.