Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Механизм валютного регулирования. Валютное зако­нодательство РФ.

Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие валютных ценностей. Виды валютных опе­раций. Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты нерезиденты) и объекты ва­лютных правоотношений. Основные методы регули­рования валютных правоотношений. Права и обязан­ности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право собственности на валют­ные ценности. Центральный Банк РФ (Банк России) как орган валютного регулирования. Деятельность кредитных организаций на валютном рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление валютных операций. Порядок куп­ли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке России. Аукционы. Открытая валютная позиция уполномоченных банков, ее содержание.

Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их полномо­чия. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за нарушение валют­ного законодательства.

Вопросы:

1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?

2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?

3. Что представляют собой валютные ценности?

4. Каковы виды валютных операции?

5. Каковы субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных правоотношений?

6. В чем заключается право собственности на валютные ценности?

7. Каковы полномочия Банка России в области валютного регулирова­ния?

8. Каковы особенности деятельности кредитных организаций на валют­ном рынке?

9. Каков порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном рын­ке РФ?

10. Что понимается под валютным контролем, какие органы и агенты его осуществляют?

11. Какие виды ответственности за нарушение валютного законодатель­ства Вы знаете?

Задания:

1. В настоящее время валютное законодательство представляет собой не­однородный нормативный комплекс. Перечислите виды и названия основ­ных нормативных правовых актов в этой области:

- законодательной власти РФ;

- Президента РФ;

- Правительства РФ;

- органов исполнительной власти РФ;

- ЦБ РФ (Банка России).

2. Схематично изобразите основные звенья механизма валютного регу­лирования в РФ.

3. Верным ли будет суждение о том, что методы регулирования валютных отношений по своему юридическому основанию схожи с методами регули­рования административно-правовых отношений? Приведите примеры.

4. Назовите права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуще­ствлению валютных операций.

5. Перечислите виды валютных лицензий с указанием правил их получе­ния и механизма реализации.

6. Поясните, в чем выражается открытая валютная позиция уполномо­ченных банков, раскройте ее содержание.

7. Ответьте, вправе ли главные территориальные управления Банка Рос­сии совершать следующие действия по результатам валютного контроля:

- взыскивать в бесспорном порядке штрафы в иностранной валюте в 5000-кратном размере необоснованно полученных сумм;

- взыскивать в бесспорном порядке штрафы в размере необоснованно полученных сумм с уполномоченных банков.

8. Проанализируйте понятия «ценные бумаги в иностранной валюте» и «ценные бумаги». Найдите в их содержании сходство и различия. Объясни­те, почему законодатель включил в перечень ценных бумаг в иностранной валюте поручения, гарантийные письма и аккредитивы, которые по своей природе не являются ценными.

9. Данте подробный анализ рублевых счетов юридических лиц - нерези­дентов.

10. Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-пра­вовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту); военнослужащим; вынужденным переселенцам.

11. Назовите основные составы правонарушений в области валютного регулирования. Поясните, нормами каких отраслей права они регулируют­ся, каковы меры ответственности за их совершение.

Задачи:

1. Согласно Закону РФ от 9.10.92 г. «О валютном регулировании и валют­ном контроле» Федеральная служба России по валютному и экспортному кон­тролю не названа в качестве органа валютного контроля. Но, согласно Указу Президента РФ от 24.09.93 г. «О федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» и утвержденному Правительством РФ Положению о данной службе она является органом исполнительной власти, образованным зля реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю.

Можно ли считать ФСВЭК органом валютного контроля? Проанализи­руйте сложившуюся ситуацию с юридической точки зрения. Имеет ли право в сложившейся ситуации ВЭК России привлекать юридических лиц к ответственности за нарушение валютных операций, а также внешнеэкономических операций?

2. В соответствии с внешнеторговым контрактом, заключенным ОАО «Колпино» г. Санкт-Петербург с немецкой фирмой «Рарр», 8.07.94 г. было изготовлено уникальное оборудование на сумму свыше 200 тысяч немецких марок, применяемое для заправки топливом аэробусов. Поставка оборудо­вания осуществлялась на условиях 100% предоплаты. Условия внешнеторго­вого контракта о расчетах в валюте российской стороной были выполнены полностью. В марте 1996 г. Санкт-Петербургским городским центром ФСВЭК была проведена проверка исполнения данного контракта, в ходе которой в действиях ОАО были установлены нарушения законодательства о валютном регулировании, выразившиеся в безлицензионном осуществле­нии валютной операции, связанной с движением капитала. Квалифициро­вав действия ОАО как валютную операцию, связанную с движением капита­ла и требующую лицензирования ЦБ России, орган валютного контроля посчитал, что ОАО нарушены требования ст. 6 Закона РФ «О валютном ре­гулировании и валютном контроле», поскольку ОАО не получило лицензии на перевод валюты в Германию, и в соответствии со ст. 14 Закона обязал ОАО внести в доход государства 205 696 немецких марок (сумму стоимости поставленного оборудования). ОАО обжаловало решение валютного органа. Арбитражный суд вынес решение в пользу ОАО «Колпино».

Обоснуйте решение Арбитражного суда. Какие нарушения законода­тельства были допущены органом валютного контроля?

3. ЗАО «Каскад» решило открыть валютный счет для расчета с иностран­ными поставщиками.

Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открыть ва­лютный счет (в российских, в иностранных на территории РФ, в ино­странных и т.д.).

Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует представить для открытия валютного счета?

4. Строительная компания «Небоскреб-центр» выполнила по договору с совместной российско-американской фирмой «Трасткомпани» заказ по­следней на строительство складских помещений. Договором было предусмо­трено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Небоскреб-центр» обратилась в коммерческий банк «Посред­ник», где открыт счет фирмы «Трасткомпани», с просьбой перевести причи­тающиеся ей денежные средства в валюте на свой счет. Банк «Посредник» осуществил перевод денег в рублях.

Может ли быть обжаловано действие коммерческого банка «Посред­ник»? Обоснуйте свой ответ.

5. Гражданин России Соловейко решил провести отпуск у родственников на Украине. На таможенном посту он предъявил 1500 долларов, две имен­ные акции Инвест-банка, три облигации муниципального займа г. Зареченска, сберегательный сертификат банка «Менатеп» на сумму 30000 руб. и вексель муниципального Банка Москвы. Ему было предложено заполнить соответствующие бланки и представить документы, разрешающие вывоз ва­люты за рубеж.

Каков порядок ввоза-вывоза иностранной валюты, ценных бумаг и ва­люты Российской Федерации? Какие документы необходимо предста­вить в данном случае гражданину Соловейко?

6. Тюменское управление налоговой полиции при проведении проверки 000 «Содружество» установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки.

Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылкой на ст. Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

7. Территориальный орган Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю принял решение о взыскании с Санкт-Петербургского отделения Астробанка 6435 млн. руб. штрафа за нарушение порядка ведения валютных операций. Астробанк обжаловал в арбитражном суде дей­ствия ВЭК России по наложению санкций.

Предложите свои доводы в опровержение либо обоснование правомерно­сти действий ВЭК.